Имущественный вычет полагается тем гражданам России, которые регулярно выплачивают налоги и еще не успели воспользоваться своим правом его оформления. Такой тип льготы полагается не только при покупке готового жилья, но и при постройке частного дома. В этом случае один объект строительства идентичен одному праву на налоговый вычет при строительстве дома. Причем не имеет значения, в течение скольких налоговых периодов будут производиться выплаты.
Принципы применения льготы
При строительстве дома НДФЛ возмещается в трех случаях:
- Фактическая оплата процентов, которые начисляются на заемные средства, выданные банком или микрофинансовой организацией. В этом случае важно целевое расходование денег, то есть трата их исключительно на приобретение строительных материалов или оплату услуг рабочих.
- По фактическим расходам гражданина, строящего здание, но только в том случае, если эти расходы подтверждены документально.
- После покупки участка земли, выделенного для целей ИЖС, а также при предоставлении свидетельства права собственности на частный дом, возведенный на этом участке.
К фактическим расходам причисляют следующие затраты застройщика:
- оплата стройматериалов, используемых в процессе строительства;
- оплата услуг сторонних организаций за подготовку проектной документации, смет, межевых планов и так далее;
- расходы на приобретение недостроенного дома;
- оплата услуг и работ сторонних организаций по подключению здания к коммунальным сетям и инженерным конструкциям;
- также полагается оплата всех расходов, произведенных в процессе отделки или достройки незавершенного сооружения, но только в том случае, если идентичные материалы не покупались для строительства.
Возвращены могут быть исключительно те расходы, которые заявитель совершает после вступления в законные права собственности. В качестве подтверждения затрат могут быть предоставлены следующие документы:
- квитанции;
- договоры;
- накладные;
- чеки;
- сметы и прочее.
Следует учитывать, что данная льгота распространяется не только на дом, но и на дачный домик, особняк, коттедж и любое строение, пригодное для проживания в нем. Получателем льготы может быть не только установленный законом собственник, чье имя указано в свидетельстве, но и второй супруг, законный представитель, который будет действовать от имени несовершеннолетнего владельца.
Размер вычета на строительство
Размер вычета, как и в прочих случаях, равен 13% от затраченных гражданином средств. Полагается такая льгота только тем гражданам, которые строят дома исключительно для собственных нужд, в частности, дольщикам. Организациям и предпринимателям, а также физическим лицам, которые занимаются строительством в коммерческих целях для получения прибыли, имущественные вычеты не полагаются.
В 2015 году получить возврат можно в таких предельных суммах:
- Максимально возможная сумма расходов, которая попадает под действие вычета, составляет 2000000 рублей. Если сумма расходов меньше, возврат налога выглядит как 13% от фактической стоимости строительства, куда входит не только оплата услуг, но и стоимость материалов.
- Если же на строительство затрачено больше, заявитель получает фиксированную сумму 260000 рублей.
Необходимо сделать одну оговорку относительно однократного получения вычета. Поскольку он полагается в отношении только одного дома, здания, строения, не дополученный при его строительстве возврат можно вернуть в процессе достройки, реконструкция этого же здания.
Процесс оформления
В налоговую инспекцию по месту нахождения строящегося здания необходимо предоставить такой пакет документов для получения имущественного налогового вычета при строительстве дома за 2014 год:
- свидетельство права собственности на объект;
- справка о размере заработной платы или декларация о полученных доходах за год;
- паспорт;
- договор купли-продажи;
- подтверждения оплаты стройматериалов и услуг сторонних организаций;
- ипотечный договор, справка о выплаченных процентах банку, а также график их возврата.
Дополнительно может потребоваться свидетельство о браке, если собственность совместная, а также заявление с указанием, как делится сумма между собственниками жилья. Какие именно документы в 2015 году нужны в конкретном случае для оформления налогового вычета при строительстве жилого или дачного дома, можно узнать на сайте ФНС или непосредственно в учреждении.
После подачи документов необходимо заполнить декларацию. Кроме расходов на возведение и отделку, указываются все доходы:
- продажа недвижимости;
- выполнение услуг разового характера;
- получение арендной платы от сдачи жилья внаем и так далее.
Затем заполняется заявление на определенном бланке, где указывается информация:
- персональные данные;
- статья НК, по нормам которой появилось право применять налоговый вычет на строительство жилого дома;
- сумма возврата;
- счет, который будет служить для перечисления платежа;
- дата и подпись.
В случае когда заявитель желает получить весь объем денег одним платежом на счет, перечисление будет производиться налоговой структурой. В таком случае срок возврата будет не меньше, чем 3-4 месяца. Перед тем как получить налоговый вычет на строительство дома в виде невычета НДФЛ, полученное в ФНС уведомление можно подать по месту работы. Тогда в течение определенного времени (до получения полного объема вычета в 260000 рублей или 13% от размера трат) работодатель не будет удерживать НДФЛ из заработной платы.
Вернуть полагающиеся льготы можно только в течение 3 лет с момента постройки дома. Расходы, произведенные в ранние периоды, не могут быть рассмотрены при оформлении налогового вычета.
Каждый налогоплательщик при строительстве жилого дома, который еще не пользовался имущественным вычетом имеет право на получение налогового вычета в пределах максимальной суммы в размере 2 000 000 рублей. Максимальная сумма подоходного налога, которую Вы получите на руки составляет - 260 000 рублей.
В данной статье мы с вами рассмотрим более подробно следующие вопросы:
- Как получить подоходный налог при строительстве дома
- Расходы на строительство жилого дома
- Перечень необходимых документов для возмещения подоходного налога
- Способы заполнения и сдачи декларации в налоговую инспекцию
Имущественный вычет за строительство дома
Получить вычет за расходы на строительство жилого дома можно только после момента регистрации права собственности.
Срока давности имущественного вычета не существует, но вернуть его можно только за три года, предшествовавших подаче декларации и только по доходам, полученным в год регистрации права собственности и позже.
Право воспользоваться имущественным налоговым вычетом законодатель предоставляется налогоплательщику только один раз. Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, остаток переносится на следующий год и далее.
Максимальный размер налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей, без учета сумм, направленных на погашение процентов (в случае если на строительство дома оформлялась ипотека).
Расходами на строительство жилого дома являются:
- расходы на разработку проектной и сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы, связанные с работой или услугами строительной компании по строительству, достройке дома, или отделке дома;
- расходы на приобретение жилого дома, в том числе с неоконченным строительством;
- расходы, связанные с подключением к сетям электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации.
Список необходимых документов для получения подоходного налога при строительстве дома
Для возмещения вычета за строительство дома необходимо подготовить следующий пакет документов:
- Декларация по форме 3-НДФЛ;
- Копия Свидетельства о регистрации права собственности на дом;
- Копия паспорта;
- Копия свидетельства ИНН;
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год);
- Копия кредитного договора (если был взят кредит на строительство);
- Копия Свидетельства о регистрации права собственности на земельный участок;
- Копия договора со строительной компанией;
- Копия платежных поручений, кассовых чеков, товарных накладных, подтверждающих стоимость затратных строительных материалов;
- Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление имущественного вычета;
- Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет;
Способы заполнения и сдачи декларации 3-НДФЛ
Составление декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычет за строительство дома является сложной процедурой, для того чтобы подготовить необходимый пакет документов, составить декларацию и подать их в налоговую инспекцию займет у Вас уйму времени. В случае допущенной ошибки придется повторно составлять декларацию и снова подавать в налоговый орган, тем самым увеличивая срок рассмотрения и выплаты вычета.
Поэтому рекомендуем обращаться в специализированные бухгалтерские компании, например БУХпрофи. Специалисты БУХпрофи в течение дня составят декларацию и подготовят весь необходимый пакет документов и заявления. Далее курьер компании, встретится с Вами в удобном для Вас месте для подписания декларации и заявлений, с последующей сдачей в налоговый орган.
Данный способ является не только удобным, но и надежным: минимизируется риск ошибочно составленной декларации, а так же искажение представленных данных.
Согласно положениям Налогового Кодекса Российской Федерации, право на возмещение затрат при приобретении жилища граждане страны имеют не только при покупке готовой жилой недвижимости, но и выполнении строительных работ на участке земли. Обращение за получением компенсации возможно для возведения жилья непосредственно на личные средства собственника, и при взятии целевого займа в кредитных организациях, чтобы покрыть выплаченные банковские проценты. В этом материале мы подробно рассматриваем, как получить налоговый вычет при строительстве дома, говорим, на компенсацию каких расходов можно претендовать и обсуждаем важные моменты.
Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата при строительстве
Таблица 1. Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ
| Ситуации | Пример |
|---|---|
| Ситуация 1. Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства. Согласно букве закона, компенсация от государства полагается, когда произведено возведение дома, в котором собственник планирует жить, следовательно, в нем можно регистрировать граждан. В противном случае рассчитывать на получение вычета не приходится. Он полагается лишь за приобретение жилых недвижимых объектов. | Вы купили землю в пригороде, чтобы возвести жилище индивидуального характера, построили коттедж, получили справку со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости. Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома. |
| Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом. В данной ситуации вы приобретаете уже не просто землю, а недостроенный объект, следовательно, обязаны предоставить для получения вычета договор о покупке незавершенной постройки, в противном случае вы сможете получить возврат лишь за покупку уже стоящего дома, за последующую достройку - нет. | Вы купили дом одноэтажный, заполнив с предыдущим владельцем договор, соответствующий ситуации. Вскоре вы провели реконструкционные изменения строения, добавив еще этаж сверху. Вы можете требовать компенсацию лишь средств, затраченных на приобретение дома в изначальном состоянии, реконструкция в данный список не попадает. |
Если бы вы приобрели земельный участок и выстроили на нем дачный дом, пригодный для жилья, а затем провели процедуру оформления в роли приспособленного к проживанию строения, но не предоставляющего возможности зарегистрироваться в нем, вы бы не имели возможности подать заявление на получение государственной компенсации.
Подробно о вычете за приобретение земельного участка, узнаете из нашей . Рассмотрим на какую сумму можно рассчитывать, обстоятельства возврата, а также в какие сроки возможно получение вычета.
А если вы по официальному договору о продаже и покупке объекта купили недостроенный коттедж в три этажа, а после покупки довели строительство до конца и зарегистрировали его, как свою собственность, можете претендовать на возврат не только затраченных на приобретение средств, но и на завершение строящегося объекта и его отделку.
Список расходов, входящих в перечень доступных для возмещения
Согласно букве закона, существует перечень определенных расходов при строительстве жилого объекта, на частичное возмещение которых можно претендовать. Все они представлены в 220 статье главного свода правил страны, регулирующего налоговые правоотношения.
Среди них:
- затраты, направленные на покупку участка земли для последующего возведения жилья;
- средства, отданные за покупку участка земли со стоящим на нем недостроем, подразумевающимся как жилой дом по завершению строительных работ;
- затраты на приобретение материалов для строительства жилого объекта недвижимости, а также нужных элементов отделочных;
- средства, затраченные на составление документации проектно-сметного характера;
- деньги, отданные на подведение и подключение к зданию сетей инженерного характера и других коммуникационных систем.
Обратите внимание! Словесное описание затрат – недостаточное основание для получения денег. Чтобы вернуть средства, нужно предоставить документальное подтверждение совершенных расходов, в виде чеков или квитанций.
Список расходов, не являющихся основаниями для возврата отчислений
Теперь давайте рассмотрим перечень расходов, по которым претендовать на получение средств от государства получится:
- при затратах денежных средств на работы по реконструкции и иному обустройству уже построенного и зарегистрированного дома;
- при проведении в готовом доме перепланировки;
- при установке оборудования необходимого, такого как унитаз, ванна или душевая, котел отопительный электрический, газовый и т.д.;
- если на участке производилась постройка пристроек и хозяйственных отсеков, а также любых других отдельно стоящих объектов, например бани или гаража.
Приведем пример. Вы возвели коттедж на собственной земле, а затем поставили гараж из кирпичей и баню деревянную. Внести два последних объекта в список претендующих на компенсацию расходов вы не имеете право, так как согласно закону туда попадают лишь средства, ушедшие строительство жилого объекта (дома) и отделочные работы в нем.
Возникновение права на получение государственной компенсации строительных затрат
У гражданина появляется право потребовать денежной компенсации затрат на построенный самостоятельно дом тогда, когда он регистрирует его, в качестве собственности жилой. Чтобы доказать, что процедура регистрации налогоплательщиком успешно пройдена, необходимо предоставить в соответствующие структуры справку из Единого государственного реестра недвижимости.
Получается, если вы возвели коттедж на своем участке в 2014 году, то подать обращение в Федеральную налоговую службу за компенсацией средств вы имеете право в 2015.
Приведем пример. Вы запустили процесс возведения жилого дома в начале 2012 года, закончили его строительство в середине 2014 года. Оформление построенного коттеджа в собственность с занесением в Единый государственный реестр недвижимости произошло в 2015 году, получается, что обращение в органы подать на возврат некоторой части средств вы можете только по наступлению 2016 года.
Одновременно с этим, подача на последующий год после периода прохождения регистрационной процедуры не является обязательной, у вас есть еще время, так как подать бумаги на получение вычета можно за прошедшие 36 месяцев.
Приведём пример. В 2013 году вы построили на своем участке коттедж и прошли процедуру регистрации в собственность. В 2013 и 2014 годах вы не были официально трудоустроены, и лишь в 2015 году получили работу с «белой» заработной платой и договором о трудоустройстве. Получается, что активировать возврат подоходного налога вы можете лишь в 2016 году и получить все выплаты за 2015. При этом полагающаяся вам сумма, не выданная полностью, перенесется на последующие годы.
Если же справка из Единого государственного реестра недвижимости уже у вас на руках и ждать конца года вы не хотите, то обратитесь за получением средств по месту работы. Да, вы не получите единую выплату, однако будете постепенно возвращать по 13% от заработной платы каждый месяц, пока вся полагающаяся вам сумма не будет выдана.
Какие документы нужно иметь для оформления возврата средств
Чтобы оформить получение вычета по имуществу согласно требуемым законом правилам, необходимо представить в налоговую инспекцию следующие бумаги:
- Справка со сведениями о построенном жилище из Единого государственного реестра недвижимости.
- Декларационный бланк 3-НДФЛ, заполненный плательщиком самостоятельно.
- Ксерокопии платежных документов и других бумаг, свидетельствующих о возникновении затрат. Они могут существовать в виде:
- копий заключенных с физическими лицами договоров или расписок от них, с указанием паспортных данных и реквизитов;
- копии заключенных со строительными фирмами договоры, поручения по платежам и т.п.;
- товарные чеки по оплате материалов, использованных во время строительства и отделочных работ;
- заявление, написанное собственником жилья, в котором он требует предоставления вычета;
- справка от бухгалтерского отдела по месту работы 2-НДФЛ;
- ксерокопии всех страниц паспорта.
- Если гражданин получает вычет на покрытие процентов по целевому займу, взятому в кредитной организации на возведение жилого дома, необходимо предоставить:
- договор между банком и берущим займ;
- справка по уплате процентов банку.
Не знаете как заполнять бланки и ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.
Видео — Полный пакет для налогового вычета
Максимальная сумма, доступная к получению
Величина компенсации от государства, выдаваемой на возведение или доведение до ума жилого объекта на земельном участке, определяется по стандартной для имущественного вычета схеме, то есть так же, как и для других разновидностей имущества.
Максимально можно вернуть не более 13% от общей суммы совершенных при возведении объекта затрат, при этом не дозволяется превышение суммы в 2 000 000 рублей.
Ежегодно вы имеете право на возвращение суммы, не превышающей отчисленных с ваших доходов в бюджет страны в это же время в совокупности средств. Если за указанное время вы не получите деньги в полном размере, то оставшуюся часть перемещают к выплате на последующие 12 месяцев и так пока все деньги в полагающемся объеме не будут возвращены.
Приведем пример. В 2014 году вы возвели на участке дом для дальнейшей жизни в нем. Суммарно затраченные на процедуру возведения и отделочные работы средства составили 10 000 000 рублей. Вы имеете право на возврат налога согласно покрытию затрат в размере не более 2 миллионов рублей от суммы. Однако, поскольку вы замужем, ваш муж также может претендовать на возвращение средств в размере 13% от двух миллионов и получается, что от 10 миллионов будут компенсированы всего четыре.
Если же вы брали ипотеку и дом строили не в 2014, а в 2013 году, то погасить можете полностью все отданные проценты, без ограничений, так как такие ограничения вступили в силу лишь в 2014 году, с первого дня января месяца.
Если же, как в задачке выше, дом приобретен в 2014, то получить на покрытие процентов можно максимально 13% от 3 000 000 рублей, то есть 390 000 рублей.
Вы имеете право на получение компенсации кредитных процентов лишь в том случае, когда дом был оформлен, как жилье, с правом регистрации в нем. Помимо прочего, вы имеете право на подачу вычета также по произведенным при строительстве расходам, а не только на ипотечные проценты.
Возможно ли включение в список затрат произведенные после регистрации недвижимости расходы
Очень часто отделочные работы и расходы на приобретение материалов продолжают происходить еще порядочное время до получения выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Следовательно, возникает вопрос, имеется ли возможность включения их в список затрат по возврату налога, а также, можно ли изменять сумму, требуемую к вычету, после того, как она уже будет один раз заявлена?
Федеральная налоговая служба России решила, что ответ на вопрос о включении данных средств в список будет положительным, кроме того, даже если вычет на момент их включения уже был предоставлен, сумму все еще можно изменить и получить остаток. При этом изменение суммы будет возможно лишь на величину текущих затрат.
Приведем пример. В 2014 году вы построили самостоятельно на земельном участке двухэтажный дом, и зарегистрировали его в качестве своей жилой собственности, при этом расходы на строительство составили полтора миллиона рублей. В 2015 году вы предоставляете в органы декларацию за прошедший год и получаете возврат. В этом же году вы проводите дополнительные отделочные работы дома еще на полмиллиона, получается, что в 2016 году вы сможете подать в органы еще одну декларацию, уже за 2015 год, благодаря которой заявите к вычету полную сумму, в 2 миллиона и получите недостающие 13% от 200 тысяч рублей.
Подведем итоги
Как видите, возврат средств по имущественному вычету ввиду строительства жилого дома на земельном участке производится по стандартной схеме, аналогичной для всех видов подобной недвижимости. Чтобы получить его, нужно собрать также стандартный пакет документов и предоставить их в отделение налоговой службы по вашему месту проживания. Мы желаем вам успехов с получением государственной компенсации и в проведении строительных работ!
Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке квартиры или дома, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.
В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?
Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:
1. Построили жилой дом
По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).
Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.
Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.
2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его
При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).
Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).
Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства - недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.
Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?
Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:
- расходы на приобретение земельного участка под строительство;
- расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
- расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
- расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.
Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально , то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.
Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет
Вы не сможете получить вычет по расходам на:
- перепланировку или переустройство уже построенного дома;
- реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
- установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
- возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)
Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.
Когда можно получить вычет?
Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом , так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончанию года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2018 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2019 году.
Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2014 году. В 2017 году Иванов достроил дом, в 2018 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2019 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.
При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: "Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета").
Пример: Иванов С.А. построил в 2016 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2016 и 2017 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2018 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2019 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2018 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы (в 2020 году вернуть налог за 2019 год, в 2021 – за 2020 и т.д.)
Перечень документов для получения вычета
Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:
- декларация 3-НДФЛ;
- выписка из ЕГРН на жилой дом;
- копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
- на услуги физических лиц - копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете - копия документа о переводе денежных средств);
- на услуги организаций - копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
- на покупку материалов - копии чеков (товарных чеков);
- заявление на возврат налога;
- документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
- копия документа, удостоверяющего личность;
В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:
- кредитный договор;
- справка об удержанных процентах по кредиту.
Размер вычета
Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета).
Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.
В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой - 3 млн.рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.).
Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство
Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.
Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.
Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе "Вычет по ипотечным процентам" .
Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)
Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос - можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?
Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.
Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс. руб.).
Пример: В 2017 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн.руб.). В 2018 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2017 год и получил вычет. В 2018 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс.руб. В этом случае в 2019 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2018 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2018 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн.руб.).
Налоговый вычет при строительстве дома - это возврат денег, потраченных на возведение частного дома, в виде ранее уплаченного Вами НДФЛ с заработной платы или иного дохода.
Если же вас интересует, как заполнить 3-НДФЛ при строительстве жилого дома , то читайте статью по .
Максимальная сумма вычета 2 000 000 руб., от сюда следует что:
- Если затраты на строительство дома меньше этой суммы., то возврат будет 13% от фактически понесенных затрат;
- если потрачено больше, то расчет будет от предельной суммы., с превышающей суммы получить возврат нельзя.
Пример
У Свиридова В.К. на возведение дома было потрачено 3 850 000 руб. В данном случае, сумма затрат больше 2 000 000 руб. Поэтому, собирая документы на получение имущественного вычета, он получил 260 000 руб. (2 000 000×13%=260 000 руб.)
Пример
Плотников И.М. при постройке дома израсходовал 1 800 300 руб. Т.к. расходы не превысили законодательное ограничение, то при исчислении имущественного вычета ему вернули 234 039 руб. (1 800 300×13%=234 039 руб.).
Налоговый вычет при строительстве дома по ипотеке
Также Вы имеете право вернуть НДФЛ за уплаченные банку деньги в счёт погашение процентов по целевому кредиту(ипотеке) на строительство дома.
- Максимальный вычет в таком случае 3 000 000 руб.;
- Значит вернуть можно до 390 000 руб.
Пример
Кузнецову А.Д. был одобрен кредит на строительство дома 5 400 700 руб. За несколько лет он выплатил процентов по кредиту в размере 680 500 руб. После подачи документы на вычет, ему вернулись:
2 000 000×13%=260 000 руб. (расходы на строительство).
680 500×13%=88 465 руб. (оплата процентов).
Обратите внимание!
При одобрении займа, убедитесь, что в договоре займа указана цель - на строительство (приобретение) жилья.
Отделочные работы
Имущественный вычет на ремонт и отделку можно получить на:
- расходы за услуги по отделке;
- расходы на материалы .
Документы, необходимые для возврата налогового вычета на строительство дома в 2019 году
- справка по форме 2-НДФЛ;
- заполненная декларация 3-НДФЛ;
- оригинал паспорта (при личном обращении в налоговую инспекцию);
- заявление на имущественный вычет;
- выписной лист из ЕГРН о праве собственности;
- платежные документы и договоры, подтверждающие расходы на строительство и отделку дома (чеки, квитанции, акты выполненных работ и т. д.);
- свидетельство о браке;
- заявление о распределении имущественного вычета между супругами;
- свидетельства о рождении детей, если собственность оформлена на детей.
Если на строительство дома был взят целевой кредит, то также следует приложить:
- кредитный договор;
- справку банка о погашении процентов;
- платежные документы, подтверждающие уплату процентов.
Можно ли получить налоговый вычет при строительстве дачного дома
Возврат налогового вычета с постройки дачного дома имеет свои особенности. Необходимо внимательно смотреть, как в свидетельстве записано имущество. В соответствии с и и письмом Минфина №03-04-05/7-652 от 29.10.2010 г., вернуть часть суммы можно только за жилой дом, в котором разрешена регистрация(прописка).
Если у Вас в документах указано:
- жилое строение;
- садовый домик;
- дачный дом;
то вычет получить - нельзя.
Но Вы всегда можете обратиться в местную администрацию с заявлением о переводе дачного дома в жилой, если он соответствует необходимым условиям и уже после переоформления можно будет обратиться и получить вычет на расходы по строительству данного дома.
Как получить налоговый вычет при строительстве дома, если нет чеков
Возникает немаловажный вопрос - как быть в случае утери чека или он выцвел. Здесь налоговая инспекция никак не сможет принять расход без подтверждающих документов, поэтому чеки рекомендуется все сохранять.
- взять выписку из банка, если оплата была картой;
- восстановить чек, обратившись в магазин за дубликатом.
Законодательно не установлено какие подтверждающие оплату строительных материалов документы необходимо представить. Согласно разъяснениям Минфина РФ от 20.12.2013 № 03-04-07/56452 таким документом может быть товарный чек на отпуск строительных и отделочных материалов, выданный покупателю (физическому лицу без указания в нем его фамилии, имени и отчества), при обязательном наличии кассового чека, свидетельствующего об уплате им денежных средств за стройматериалы.
В случае если Вы потеряли чеки об оплате услуг строительства или ремонта, Вы также можете обратиться в компанию для восстановления документов об оплате.
Для сохранности информации на чеках желательно с них делать копию или скан, так как по истечении короткого времени они выцветают, и текст становится нечитабельным.
Что делать, если приобретен объект незавершенного строительства
- В договоре купли-продажи обязательно указать, что Вы покупаете объект незаконченного строительства.
Только в этом случае можно рассчитывать на получение вычета.
Если в договоре не будет указан данный факт, то на достройку, ремонт, отделку вычет применить никак нельзя, только на покупку.
Если, в договоре при покупке все-таки было указано, что Вы приобретаете незаконченный объект, то в этом случае можете получить возврат за достройку только после окончания строительства и регистрации дома.
Изменения в получении налогового вычета при строительстве дома в 2019 году
Явных изменений в нынешнем году не произошло, так как основные произошли ещё в 2014 году. С тех пор, можно получать вычет не по одному объекту, как это было ранее, а по нескольким, пока общая сумма покупок и расходов не превысила 2 000 000 руб.
Поэтому, здесь не стоит забывать, что теперь можно получить вычет не только за постройку недвижимости, но и .
Но тут есть свои особенности, которые необходимо учесть, если Вы будете собирать документы на получение вычета за строительство дома с земельным участком:
- земельный участок должен быть куплен исключительно для строительства жилого дома;
- только после окончания строительства и получения свидетельства о регистрации права собственности можно получить вычет на земельный участок ().
Зачастую, стоимость земельного участка и постройки превышает 2 000 000 руб., а принять сумму, превышающую этот порог нельзя.
Здесь существует выход для супружеских пар, состоящих в официальном браке. Законодательством предусмотрено, что каждый из супругов имеет законное право получить имущественный вычет. Это считается совместно нажитым имуществом ().
Пример
Супруги Рогановы потратили на приобретение земли и сооружение жилой недвижимости 6 370 080 руб. Каждый из них подал пакет документов на возврат по 2 000 000 руб. Поэтому, в общей сложности им государство вернет 520 000 руб. (по 260 000 руб. каждому). Остальную сумму, к сожалению, к вычету применить нельзя.
Долевое владение недвижимостью
Бывают ситуации, когда у Вас в собственности только определенная доля в постройке (долевое участие). В данном случае все делится пропорционально долям владения.
